Если вы подаете заявление на отпуск, то должны знать, что по закону после отработанных 12 месяцев вы имеете право на 28 дней оплачиваемого отпуска (с исключением выходных и праздничных дней). Бухгалтер при начислении отпускных должен учитывать средний дневной заработок, для расчета которого берутся заработная плата, надбавки и премии, другие дополнительные выплаты.

Порядок предоставления отпуска и начисления отпускных регламентируются статьями ТК РФ, а также локальными нормативными актами предприятия или коллективными договорами.

В каких случаях нужно осуществлять расчет отпускных?

Порядок расчета среднего заработка для начисления отпускных

Для расчета отпускных, которые работнику нужно посчитать перед тем, как он уйдет в отпуск, в 2017 году бухгалтер должен учесть продолжительность расчетного периода и заработок сотрудника за этот период. Порядок расчета отпускных в 2017 году описан в Положении №922 (Положение об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, принятое Правительством РФ 24.12.2007 г.).

Формулы расчета:

• Сумма отпускных = Средний дневной заработок * количество дней отпуска.
• Средний дневной заработок = Заработок за весь период расчета / (12/29,3), где 29,3 – это среднемесячное количество календарных дней.

Пример:

Иван Петров работает на предприятии с 01 мая 2015 года. В начале марта 2016 года он пишет заявление на отпуск на 14 календарных дней. Такой отпуск положен ему в соответствии с условиями трудового договора. В таком случае расчетный период составляет 10 месяцев. При ежемесячной заработной плате с доплатами в размере 40 000 рублей общая сумма заработка за весь расчетный период составила 400 000 рублей.

В течение отработанного периода Петров болел 11 дней в июне и 20 дней был в командировке в сентябре, соответственно, эти месяцы являются неполными. Оставшиеся дни (июня – 19 дней, сентября – 10 дней) при расчете отпускных они будут учитываться следующим образом: (29,3*19/30) = 18,5 и (29,3*10/30) = 9,8.

Таким образом, его средний дневной заработок будет рассчитываться по формуле: 400 000 / (29,3 * 8 мес. + 18,5 дней + 9,8 дней) = 1522,65 рублей.

Отпускные за 14 дней = 21 308 рублей.

Совет: право на первый ежегодный отпуск вы можете получить уже после отработанных шести месяцев непрерывной работы, а также в некоторых случаях авансом. Отпуск авансом могут предоставить для работников, не достигших 18-летнего возраста, по беременности и родам, при усыновлении детей возрастом до 3 месяцев и т.д.

Некоторые особенности расчета отпускных в 2017 году

Особенности расчета средней заработной платы для начисления отпускных:

• Определяется расчетный период (обычно это 12 месяцев, если локальными нормативными актами не предусмотрены другие условия). После этого рассчитывается вся сумма, которая была заработана работником за этот период, и делится на количество отработанных дней. Полученная сумма является средней за день, и ее нужно затем умножить на количество дней отпуска (28 + дополнительные дни, если предусмотрены). При таком подсчете также учитываются выходные и праздничные дни.
• Если сотрудник отработал менее 12 месяцев, но в соответствии с трудовым договором ему уже положен отпуск, за расчетный период принимается срок, оговоренный в договоре.
• При расчете среднего заработка для начисления отпускных, согласно Положению №922, нужно исключать некоторые периоды. Это нахождение в командировке, на больничном, получение социальных пособий из-за нетрудоспособности по вине предприятия, уход за ребенком-инвалидом и пр.
• Средний заработок в 2017 году рассчитывается с учетом всех выплат, которые сотрудник получал за свою работу – включая заработную плату, премии, надбавки, дополнительную оплату за переработку или в связи с вредными или тяжелыми условиями труда, работу в праздничные и выходные дни, сверхурочно. Но в такой заработок не включаются выплаты социального характера (например, материальная помощь).
• осуществляется по-другому и регламентируется ФЗ №255-ФЗ от 29.12.2006 г. «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».

Совет: в соответствии с Трудовым Кодексом Российской Федерации работник является застрахованным лицом системы социального страхования, что дает ему право получить

Каких-либо принципиально новых законов, касающихся оформления отпусков в 2019 году , не предусмотрено. Тем не менее, расчет отпускных в этом году предполагает некоторые нюансы, о которых поговорим сегодня.

Программа “БухСофт” рассчитает отпускные автоматически с учетом всех изменений законодательства. Она самостоятельно определит расчетный период, сумму выплат за него и средний заработок, который нужно учесть в расчете. Вы получите готовую сумму отпускных за выбранный период времени. Попробуйте бесплатно:

Рассчитать отпускные онлайн

Расчет количества отработанных дней

Перед собственно самим расчетом отпускных в 2019 году нужно определить количество фактически отработанных человеком дней в течение календарного года, предшествующего отпуску. Право на оплачиваемый ежегодный отпуск возникает у сотрудника по истечении 6 месяцев после приема на работу. Кроме того, законодательством предусмотрены случаи, при которых уйти в отпуск можно уже через 3 месяца (при наличии детей до трех лет, перед уходом в декрет, при работе по совместительству).

Расчет отпускных в 2019 году зависит, главным образом, от числа отработанных сотрудником дней.

Важно отметить, что даже если был отработан весь календарный год (12 месяцев) из расчета отпускных следует вычесть дни больничного листа, командировок и предоставленных ранее отпусков. Полный перечень исключений приведен в пункте 5 Постановления Правительства РФ от 24.12.2007 №922 (далее - Постановление №922).

Для расчета фактически отработанного количества дней в российском законодательстве предусмотрена несложная формула, а среднемесячное число календарных дней установлено как 29,3. Таким образом, за полный отработанный год количество дней составит:

• 12 х 29,3 = 351,6

Разберем другой пример, сотрудник отработал 7 месяцев с января по июль включительно и собрался в отпуск. Кроме того, 8 календарных дней в апреле он был на больничном листе. Следовательно, полностью им было отработано 6 месяцев и 22 календарных дня апреля. Формула для расчета отработанных дней будет иной:

• За 6 полных месяцев: 6 х 29,3 = 175,8
• За апрель: 30 календарных дней х 22 отработанных дня / 29,3 = 22,53
• Всего: 175,8 + 22,53 = 198,33

Расчет среднедневного заработка

Для расчета среднего заработка для отпускных в 2019 году нужно суммировать все выплаты в пользу работника за расчетный период (в них входит зарплата, премии, надбавки, доплаты и пр., полный список изложен в пункте 2 Постановления №922) и исключить выплаты командировочных, отпускных, больничных и иных выплат из пункта 5 Постановления №922.

После общую сумму выплат следует поделить на суммарное число отработанных дней.

Обратимся к вышеприведенным примерам:

Для работника, отработавшего полный год, расчет среднедневного заработка будет таков:

• Среднедневной заработок = все выплаты за расчетный период / 351,6 дней.

Для сотрудника, проработавшего только 7 месяцев, 8 дней из которых он пребывал на больничном, формула будет следующей:

• Среднедневной заработок = (Все выплаты минус пособие по больничному листу) / 198,33 дней.

Расчет отпускных в 2019 году

Еще одной важной составляющей расчета отпускных 2019 является количество дней отпуска. Согласно действующему законодательству каждый работник имеет право на 28 календарных дней отпуска ежегодно. Количество отпускных дней может быть и больше, это условие оговаривается коллективным договором и трудовым соглашением с конкретным сотрудником, но меньше 28 дней быть не может. 14 календарных дней работодатель обязан обеспечить в виде непрерывного отпуска, оставшиеся 14 - могут быть разделены на несколько частей по желанию работника.

Для расчета отпускных в 2019 году следует количество дней отпуска умножить на среднедневной заработок.

Разберем расчеты на приведенных выше примерах. Допустим, сотрудник, отработавший календарный год решил взять все 28 дней отпуска. Следовательно, его среднедневной заработок нужно умножить на 28. Сотрудник, отработавший в нашем примере 7 месяцев, написал заявление на 14 дней отпуска. Его среднедневной заработок умножаем на 14.

Начисление отпускных в 2019 году

Начисление отпускных должно быть произведено за 3 дня до наступления первого дня отпуска. В месяце начисления отпускных, с получившейся суммы насчитываются все страховые взносы: и пенсионные, и медицинские, и социальные. Важно: уплачивать рассчитанные взносы в 2017 году следует не во внебюджетные фонды, как раньше, а в Налоговую. В день выплаты отпускных, а они могут быть выданы наличными через кассу или переведены на банковскую карту работника согласно установленному внутри организации порядку, из выдаваемых сотруднику средств требуется удержать НДФЛ.

Примеры расчета отпускных в 2019 году

На основании все тех же вышеприведенных примеров рассчитаем отпускные для обоих сотрудников.

Годовой заработок первого, отработавшего полный календарный год до отпуска, составил 270 000 рублей.

Для 28 календарных дней его отпуска следует произвести следующие расчеты:

• Количество отработанных дней: 12 х 29,3 = 351,6 дня
• Среднедневной заработок: 270 000 / 351,6 = 767,92 рублей
• Отпускные за 28 дней: 767,92 х 28 = 21501,76 рублей

Второй сотрудник, отработавший 7 месяцев, заработал за расчетный период 160 000 рублей и уходит в отпуск на 14 дней. При этом, не забываем, он был на больничном 8 дней в апреле и сумма выплаты по больничному листу составила 7 000 рублей. Следовательно:

• Количество отработанных дней: 6 х 29,3 + (22 х 29.3 / 30) = 197,29 дней
• Среднедневной заработок: 153 000 / 197,29 = 775,51 рублей
• Соответственно отпускные за 14 дней составят: 775,51 х 14 = 10857,14 рублей

Согласно трудовому законодательству, сотруднику организации или индивидуального предпринимателя, с которыми у него оформлен трудовой договор, полагается 28 дней оплачиваемого отпуска в год. В некоторых случаях количество дней оплачиваемого отпуска может быть увеличено. Право на отпуск у работника появляется после отработанных шести месяцев, но по решению работодателя сотрудника могут отпустить отдохнуть и раньше. Запрос на отпуск – это заявление самого работника, которое должен одобрить работодатель, зафиксировав этот факт в соответствующем приказе. Далее у компании или ИП – нанимателя возникает обязанность рассчитать и выплатить отпускнику положенную оплату за время отсутствия на работе.

Как рассчитать отпускные

Сумма расчета отпуска в 2017 году представляет собой произведение среднего дневного заработка и количества дней запрашиваемого и согласованного отпуска. Сумма среднего дневного заработка, участвующая в расчете отпуска, в обычных случаях определяется как общая сумма всех выплат за расчетный период, деленная на 12 месяцев и деленная на 29,3 дней (среднее расчетное количество дней в месяце). Эта формула наглядно применима для тех работников, которые работают на данном месте более года.

Расчет отпуска в 2017 году, пример 1

Иванов П.А. написал заявление о предоставлении ему с 20 марта 2017 года сроком на 14 календарных дней. Стаж работы Иванова у данного работодателя составляет более 1 года. Ежемесячно начисляемый оклад в 2016 году составлял 35 000,00 рублей, в 2017 году – 40 000,00 рублей. Кроме того, в декабре 2016 года работнику была начислена премия в размере 20 000,00 рублей.

Таким образом общая сумма выплат за период с марта 2016 года по февраль 2017 года составит:

35 000,00 х 10 + 40 000,00 х 2 + 20 000,00 = 450 000,00 рублей.

Средний дневной заработок составит:

450 000,00: 12: 29,3 = 1 279,86 рублей.

Расчет отпуска в марте 2017 года за 14 дней отпуска составит:

1 279,86 х 14 = 17 918,04 рублей.

Как мы видим на основании примера, в расчете отпускных учитываются все выплаты по заработной плате, а также дополнительные премии и бонусы, начисленные работнику в расчетном периоде. В то же время не влияют на сумму отпускных различные социальные выплаты, а также суммы, полученные работником за период, в котором он фактически не исполнял свою трудовую функцию, но при этом за ним исходя из действующего законодательства сохранялся средний заработок. Таким образом, в расчете не будут участвовать оплаты предыдущих отпусков, больничных и командировочные выплаты. Исключить из расчета отпуска нужно будет и тот период, за который такие суммы выплачивались.

Расчет отпуска в 2017 году, пример 2:

Воспользуемся исходными данными предыдущего примера, и предположим, что Иванов П.А брал в 2016 году оплачиваемый отпуск (с 3 по 16 октября), а также в период с 6 по 12 декабря 2016 года находился на больничном. Зарплатные выплаты в октябре 2016 года составили 18 333,33 рублей (35 000,00 х 11 отработанных рабочих дней / 21 всего рабочих дней в месяце), в декабре 2016 года – 27 045,45 рублей (35 000,00 х 17 отработанных рабочих дней / 22 всего рабочих дня в месяце).

Общая сумма выплат за расчетный период составит:

35 000,00 х 8 + 40 000,00 х 2 + 18 333,33 + 27 045,45 + 20 000,00 = 425 378,78 рублей.

В данной сумме не учитывается оплата предыдущего отпуска и выплата по больничному листу.

В октябре:

29,3: 31 х (31 – 14) = 16,1

В декабре:

29,3: 31 х (31 – 7) = 22,7

Таким образом сумма среднего дневного заработка составит:

425 378,78: (29,3 х 10 полностью отработанных месяцев + 16,1 +22,7) = 1 282,03 рублей.

1282,03 х 14 = 17 934,42 рублей.

Аналогичным образом производится расчет выплат в случае, если это первый отпуск сотрудника, который он взял по истечение первых 6 месяцев работы, то есть в ситуации, когда расчетный период, состоящий из 12 месяцев, предшествующих отпуску, отработан не полностью.

Расчет отпуска в 2017 году, пример 3:

Петров А.В. написал заявление о предоставлении отпуска с 3 апреля 2017 года сроком на 14 рабочих дней. Принят на работу он был 1 сентября, таким образом к моменту предоставления отпуска он отработает в компании семь полных календарных месяцев. Ежемесячный оклад данного сотрудника составляет 30 000,00 рублей.

Сумма среднего дневного заработка составит:

(30 000,00 х 7) / (7 х 29,3) = 1023,89 рублей.

Сумма отпускных составит:

1023,89 х 14 = 14 334,46 рублей.

Срок выплаты отпускных

Вне зависимости от способа расчета и прочих обстоятельств, связанных с оформлением, работодатель обязан выплатить отпускные подавшему заявление работнику не позднее трех дней до начала отпуска. В связи с этим целесообразно проинструктировать работников о том, чтобы документы на отпуск они подавали несколько заранее. В этом случае у бухгалтерии будет небольшой запас времени для того, чтобы успеть произвести необходимые расчеты и выплаты.

Зарплатные налоги с отпускных

С точки зрения налогообложения отпускные выплаты ничем не отличается от обычной заработной платы. Они облагаются страховыми взносами в обычном порядке, и из ни удерживают НДФЛ по обычной ставке. Стандартные вычеты по НДФЛ, например, на детей, напомним, применяются к месячному начислению, таким образом если в месяце отпуска, были также и расчеты по зарплате, то такой вычет в любом случае не задваивается.

В 2019 году было внесено несколько изменений, затронувших порядок расчета отпускных средств работникам различных организаций.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Об этом должны быть осведомлены все граждане РФ, выполняющие трудовые обязательства в соответствии с рабочим контрактом. Более того, о внесенных поправках должны быть проинформированы бухгалтера.

Основные сведения

Ежегодный оплачиваемый отпуск – право каждого сотрудника, исполняющего рабочие обязательства в соответствии с официальным трудовым контрактом. Работник может выйти на отдых, проработал более полугода на рабочем месте.

При переводе сотрудника из одной компании в другую – расчетный период начинает исчисляться со дня перевода, вне зависимости от занимаемой должности.

Оплате подлежат только 28 календарных дней. Максимального предела по количеству дней отпуска не устанавливается законодательством – этот максимум определяется самостоятельно работодателем.

При желании сотрудник может разделить 28 дней – к примеру, первую часть отпуска взять осенью, а другую оформить весной ().

Отпуск авансом также должен оплачиваться. В настоящее время работодатели не боятся его оформлять, поскольку даже он вычтет пособие, выплачиваемое во время отдыха, из итоговой заработной платы.

Чтобы получить отпуск авансом потребуется составить заявление, указать основание и приложить необходимые документы.

Например, основанием его оформления может послужить беременность сотрудницы – отпуск авансом она может взять или после него.

В каждой компании ежегодно составляется график отпусков, который определяется очередность отдыха каждого из работников. Утверждение графика происходит руководством, при этом принимается во внимание мнение профсоюза.

Утверждение графика происходит за 14 суток до следующего расчетного периода – нового года.

Оповещение о приближающемся отпуске должно быть направлено сотруднику за 14 суток. При этом он имеет право от него отказаться – в таком случае он сможет воспользоваться им позднее или в следующем году.

Нормативная база

К законодательным актам, в соответствии с которыми происходит предоставление и оплата отпуском, относятся:

• Постановление Правительства РФ № 466 от 2019 года – устанавливает ежегодных удлиненных отпусков;
• отдельные статьи ТК РФ – регламентируют основания предоставления отпуска, необходимость его оплаты, продолжительность.

Расчет отпускных в 2019 году: новый закон

Новый закон по выплате отпускных в 2019 году устанавливает, что выплаты положены всем сотрудникам, которые оформляют отпуск.

Нововведения были приняты, поскольку в 2019 году появилось больше дней, которые были потрачены на праздники, поскольку от них зависит общая итоговая сумма компенсации.

В соответствии с новым законом, с отпускных средств также взимаются налоги и страховые взносы. Они перечисляются работодателем, поэтому сотрудник получает отпускные средства с уже вычтенными взносами.

Какие изменения?

Итак, изменения не коснулись , но были подкорректированы следующие моменты:

• изменился коэффициент среднего количества дней, отработанных сотрудником, он составляет 29,3;
• во внимание при расчете также используется средняя заработная плата;
• период расчета составляет 12 месяцев, но может быть уменьшен по различным основаниям;
• на размер выплаты будет оказывать влияние время, которое сотрудник проработал в компании.

Новый закон расчета отпускных средств в 2019 году устанавливает, что при подсчете будет использоваться информация по таким видам выплат:

• надбавки к заработной плате;
• премии сотрудника;
• доплаты различного характера, которые насчитываются по определенным тарифам;
• число ставок, которые занимает работник;
• доплаты, полагаемые за наличие определенной квалификации у специалиста;
• выплаты за выслугу лет;
• надбавка на сложные условия труда.

При повышении окладов

Если повышение оклада произошло во время расчетного периода, то заработную плату, начисленную до изменения, потребуется умножить на соответствующий коэффициент.

Если доход сотрудника был повышен после окончания расчетного периода, то среднюю заработную плату потребуется скорректировать.

Нередко увеличение заработной платы происходит уже во время отпуска, тогда часть выплаты потребуется повысить.

При этом учитывается его заработная плата и продолжительность расчетного периода, которая им была отработана.

Если сотрудник убежден, что в бухгалтерии неправильно подсчитали компенсацию, он имеет право обратиться к ним с соответствующим запросом. При обнаружении ошибки будет произведено доначисление средств.

Необходимые данные для начисления

К данным, которые не влияют на , относятся:

• средства, выплачиваемые за поездки в командировки;
• больничные компенсации;
• материнская помощь;
• выплаты на питание или оплату транспортных затрат;
• пособие, выплачиваемое вследствие .

Сроки выплаты

Когда должны выплатить? Отпускные должны выплачиваться до выхода сотрудника на заслуженный отдых.

При нарушении сроков работодатель будет привлечен к ответственности:

1. Во-первых, он должен выплатить работнику компенсацию за несвоевременное начисление отпускных средств.
2. Во-вторых, по отношению к нему могут применяться санкции материального характера, размер которых зависит от статуса работодателя.

Пример

Рассмотрим, как производится расчет отпускных на примере. Иванова Н.В. отработала полный расчетный период с 1.01.2014 по 31.12.2015 года, при этом она не выходила на больничный и не оформляла отпуск за свой счет.

Размер заработной платы сотрудницы составляет 20 000 руб., а продолжительность отпуска она решила сократить до 14 суток.

Итак, 20 00*12/(12*29,3)*14 = 9 556 рублей.

При расчете важно подсчитать количество дней, которые были отработаны в течение каждого месяца. Для этого коэффициент 29,3 потребуется умножить на количество месяцев расчетного периода. Затем отсчитываются сутки, которые были отработаны не в полном объеме.

Отпускные в 2017 году рассчитывают с учетом Положения о порядке исчисления среднего заработка, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922. Новый закон, меняющий данный порядок, не принят.

При расчете отпускных в 2017 году влияют:

• период расчета;
• коэффициент среднего количества дней, отработанных в 2016 году;
• средняя зарплата работника;
• продолжительность отпуска;
• стаж работы.

Расчета отпускных в 2017 году: показатели для расчета

Продолжительность отпуска. Стандартная продолжительность ежегодного отпуска – 28 календарных дней. Воспользоваться правом на отпуск может сотрудник, оформленный только по трудовому договору. Отпуск предоставляется в соответствии с графиком отпусков на 2017 год или в другое время по соглашению с руководством. Сотрудник также может оформить отпуск спустя первые 6 месяцев работы и досрочно уйти в отпуск в случае:

• предстоящего декретного отпуска или после него;
• усыновления ребенка в возрасте до 3 месяцев;
• сотруднику еще нет 18 лет.

Важно помнить, что кроме ежегодного оплачиваемого отпуска сотрудник имеет право на получение отпуска без содержания (ст.128 ТК РФ). В этом случае рассчитывать ничего не нужно, но отпуск без содержания более 14 дней влияет на рабочий год и стаж, за который сотруднику положен ежегодный оплачиваемый отпуск.

Сотрудник принят на работу 2 февраля 2016 года. Рабочий год – период с 1 февраля 2016 года по 31 января 2017 года. Отпуск без содержания – 30 дней. Рабочий год, за который полагается 28 дней отпуска, – с 1 февраля 2016 по 16 февраля 2017 года (корректировка на 16 дней).

Рабочий год и количество фактических дней отпуска, причитающихся сотруднику, влияют на сумму резерва оплаты отпусков.

Записка-расчет о предоставлении отпуска сотруднику (фрагмент)

Расчетный период для отпускных. Для расчета отпускных необходимо взять предыдущие 12 месяцев и фактически отработанное в них время. Компания может установить иной расчетный период (например 6 или 3 месяца), закрепив его в коллективном договоре, но это не должно ухудшать положение сотрудников и уменьшать сумму отпускных.

Для сотрудников, принятых в середине года и отработавших период частично, учитывается фактически отработанное время.

Дни, исключаемые из расчетного периода

Необходимо исключить дни, в которых сотрудник находился на больничном, в декретном отпуске, отпуске по уходу за ребенком. Полный перечень таких периодов определен пунктом 5 Положения (утв. Постановлением № 922).

Определяя исключаемые дни, следует учесть разъяснения Минтруда (письмо от 15.04.2016 № 14-1/В-351) в отношении праздничных дней, попавших на период отпуска. Отпуск автоматически продлевается на праздничные дни без их оплаты. В соответствии с позицией чиновников, в дальнейшем такие праздничные дни не исключаются. Например, если сотрудник был в отпуске с 25 декабря 2016 года по 15 января 2017 года, то при определении периода для следующего отпуска праздничные дни учитываются как отработанные.

Возможна и такая ситуация: период исключается полностью. Тогда надо взять предшествующий период, который отработан полностью. Если и прошлый период исключается, в расчет надо взять текущий месяц и начисления в нем.

Из расчетного периода исключают также дни простоя по вине работодателя. Простой – это временная приостановка работы по причинам производственного или организационно-технического характера. То есть компании сами определяют, являются ли причины достаточными для введения режима простоя. Например, если закончились поставки и возобновление не предвидится или обнаружились серьезные неполадки в оборудовании, – все это достаточные причины для введения простоя.

Период, в который сотрудники не работали из-за введенного простоя, компания оплачивает в размере не менее 2/3 от средней зарплаты (ст. 157 ТК РФ). Этот заработок и время простоя не включают в расчет отпускных.

Выплаты в расчетном периоде. Чтобы провести расчет отпускных в 2017 году, надо также определить выплаты, включаемые в расчет среднего заработка и и исключаемые из него. Согласно постановлению № 922, учитываются все выплаты сотруднику, утвержденные в положении об оплате и стимулировании труда независимо от способа выплаты (в денежном или натуральном выражении).

Как учесть премии в среднем заработке

Полностью – одна премия за один показатель.

По итогам года – не более 12.

Полностью – квартал полностью вошел в расчетный период.

Частично – согласно количеству месяцев, входящих в расчетный период.

Полностью – выплаты, начисленные за предыдущий календарный год.

Пропорционально отработанному времени – расчетный период отработан не полностью или есть исключаемые периоды.

В расчет не включают выплаты:

• премии и вознаграждения, не учтенные в положении об оплате труда;
• материальная помощь сотрудникам;
• компенсация расходов на транспорт и питание;
• оплата обучения и повышения квалификации.

Формулы расчета отпускных в 2017 году

1. Расчетный период отработан полностью :

29,3 дня – утвержденное количество дней в месяце (постановление Правительства РФ 10.07.2014 № 642).

2. Расчетный период отработан частично или есть исключаемые периоды :

Формула расчета отпускных:

Среднедневной заработок х Количество дней отпуска

Перед перечислением отпускных необходимо удержать НДФЛ. Важно вовремя перечислить выплаты:

• отпускные – за 3 дня до начала отпуска
• НДФЛ в день выплаты отпускных.

Пример 1: расчетный период отработан полностью

Сотрудник Иванов И. написал заявление на отпуск с 1 по 20 февраля 2017 г. Оклад сотрудника – 48 500 руб. В декабре 2016 г. начислена единовременная выплата за выслугу лет в сумме 10 000 руб., также ежемесячно Иванов И. получает компенсацию проезда 4200 и оплату мобильного телефона 1200. Период отработан полностью.

1) Определим расчетный период: с 1 февраля 2016 г. по 31 января 2017 г., отработан полностью.

Для расчета берем оклад сотрудника (48 500 x 12 месяцев) и единовременную выплату 10 000 руб. Компенсации проезда и телефона не являются оплатой труда.

48 500 x 12 + 10 000 / 12 = 49 333,33 руб.

4) Рассчитаем отпускные:

49 333,33/ 29,3 x 20 дн. = 33 674,63 руб.

33 674,63 x 13% = 4 378 руб.

33 674,63 – 4378 = 29 296,63 руб.

НДФЛ в сумме 4 378 руб. перечисляем в день выплаты отпускных.

Пример 2: расчетный период отработан частично

Сотрудница Захарова Н. идет в отпуск с 1 по 14 июня 2017 г. Оклад – 37 500 руб. Сотрудница принята на работу с 1 декабря 2016 г., в апреле 2017 г. начислены больничные за 7 дней – 10 000, зарплата за апрель – 28 125 руб.

Захарова Н. отработала 5 полных месяцев (декабрь, январь, февраль, март и май): 5 x 29, 3 = 146,5 дн.

За месяц с больничным рассчитаем дни по формуле:

29,3 x количество отработанных календарных дней: количество календарных дней в месяце

В апреле: 29,3 x 23/30 = 22,46 дн.

Итого: 146,5 дн. + 22, 46 дн. = 168,96 дн.

2) Определим выплаты в расчетном периоде:

Зарплата за 5 полных месяцев и часть апреля, за исключением суммы больничного: 37 500,00 x 5 + 28 125,00 = 215 625,00 руб.

3) Рассчитаем отпускные:

215 625,00 / 168,96 дн. x 13 дн. = 16 590,47 руб.

5) Определим сумму отпускных к перечислению работнику:

16 590,47 x 13% = 2156,76 руб.

16 590,47 – 2156,76 = 14 433,71 руб.

Пример 3: расчет с пропорциональным учетом премии

Алферов В. написал заявление на отпуск с 1 по 14 февраля 2017 г., стаж работы – 6 лет, оклад – 53 000 руб. Ежемесячная премия – 3000. В декабре 2016 г. была выплачена премия по итогам года – 100 000. В марте проведен больничный 14 дней (с 14 по 27 марта), сумма пособия – 25 775 руб., заработная плата – 27 761 руб.

Количество отработанных дней в марте: 29,3 x (31 – 14)/31 = 16,07 дн.

2) Рассчитаем сумму выплат за март для среднего заработка:

Согласно производственному календарю в марте 2016 г. – 21 рабочий день, Алферов отработал в марте 11 дней.

Премия за месяц начисляется исходя из фактически отработанных дней: 3000/ 21 x 11 = 1571,43 руб.

Итого за март: 27 761 + 1571,43 = 29 332,43 руб.

Из-за больничного период отработан частично, премия по итогам года пересчитывается согласно отработанным дням (239), а по графику (249).

100 000 / 249 x 239 = 95 983, 94 руб.

Итого в декабре: 53 000 + 3000 + 95 983,94 = 151 983,94 руб.

3) Объединим данные в таблице:

4) На основании данных таблицы рассчитаем сумму отпускных:

741 316,37 /338,37 дн. x 14 дн. = 30 671,84 руб.

5) Определим сумму отпускных к перечислению работнику:

30 671,84 x 13% = 3987,34 руб.

30 671,84 – 3987,34 = 26 684,84 руб.

Пример 4: расчет отпускных при простое по вине работодателя

С 23 по 31 марта 2017 года объявлен простой в цехе, так как отдел снабжения не привез материалы. Работник Иванов И. идет в отпуск с 5 июня на 14 календарных дней.

С 23 по 31 марта работник не работал из-за простоя по вине работодателя. Остальные дни отработаны в полном объеме.

2) Определим выплаты, включаемые в расчет:

Доход за расчетный период – 590 000 руб., в том числе 5000 – за время простоя.

3) Определим средний заработок:

Число дней в марте, на которое надо поделить заработок:

29,3: 31 × (31 – 9) = 20,79 дн.

(590 000 – 5 000) : (29,3 дн. × 11 мес. + 20,79 дн.) = 1705,09 руб.

4) Рассчитаем отпускные:

1705,09 × 14 дн. = 23 871,26 руб.

5) Определим сумму отпускных к перечислению работнику:

23 871,26 x 13% = 3103,26 руб.

23 871,26 – 3103,26 = 20 768 руб.

Пример 5: расчет отпускных при смене ставки

Сотрудница до 31 декабря 2016 года работала на полставки и ежемесячно получала 12 000 руб. С 1 по 14 ноября 2016 года она была в ежегодном отпуске.

За ноябрь зарплата составила 6000 руб., отпускные – 8000 руб.

2) Определим доход за расчетный период:

12 000 руб. × 5 мес. + 6000 руб. + 24 000 руб. × 6 мес. + 20 000 руб. = 230 000 руб.

3) Определим число дней в расчетном периоде:

(11 мес. × 29,3 дн. (30 дн. – 14 дн.) : 30 дн. × 29,3) = 337,9 дн.

Средний дневной заработок при расчете отпускных составит:

230 000 руб. : 337,9 дн. = 680,67 руб.

4) Рассчитаем отпускные:

680,67 руб. × 12 дн. = 8168,04 руб.

5) Определим сумму отпускных к перечислению работнику:

8168,04 x 13% = 1061,84 руб.

8168,04 – 1061,84= 7106,20 руб.