Инструкция

Зарплата за один день вычисляется путем деления зарплаты сотрудника на 12, а потом на 29,4 (среднее число дней в одном месяце). Соответственно, для начала нужно годовую зарплату , не забыв, что она могла меняться - после прохождения испытательного или повышения в должности.

Стоит помнить, что при расчете зарплаты за один день нужно исходить только из того, что по считается зарплатой сотрудника. К примеру, разовые премии или доплаты на питание в расчет не принимаются. Если сотрудник зарабатывает 50000 в месяц, но из них 7000 считаются доплатой на питание, то, соответственно, для расчета нужно 43000 рублей.

При исчислении дневного заработка необходимо исключить время (и начисленные за него суммы), когда:
1. сотрудник получал пособие по временной нетрудоспособности, беременности и родам.
2. сотруднику предоставлялись дополнительные выходные для ухода за детьми-инвалидами.
3. сотрудник не работал по вине работодателя или вследствие возникновения обстоятельств, не зависящих от него самого или работодателя.
4. сотрудник освобождался полностью или частично от работы (с сохранением зарплаты или без такого сохранения).

Если нужно среднюю за один день работы для оплаты за не полностью отработанный месяц, считается средняя сумма за один день работы в данном месяце. Для этого сумму оклада разделите на количество рабочих дней в данном расчетном месяце положенных . Получится сумма среднедневной заработной платы в данном месяце.

Источники:

• расчет зарплаты за день

Для того чтобы мотивировать персонал, организация обычно делает материальные поощрения в виде премий, которые могут быть ежемесячными, квартальными или годовыми . Премия, которая выплачивается раз в год, называется тринадцатой премией и положена тем сотрудникам, которые проработали полный календарный год на предприятии.

Вам понадобится

• внутреннее положение, утвержденное руководителем и данные о сотрудниках.

Инструкция

Руководство многих компаний годами успешно выплачивает годовую премию и активно вводит другие поощрения, что оказывает положительное влияние на работу компании.

Система премирования разрабатывается непосредственно на предприятии и включает в себя периоды премирования, показатели премирования, величину и основания премии, а также лиц. Размер премии может рассчитываться, исходя из годового оклада или от стажа . Выплачивая вознаграждение, работодатель своим , что ему важен каждого сотрудника в деятельность организации и тем самым снижает текучесть кадров.

После разработки внутреннего положения, в которое должна быть включена система премирования, его необходимо согласовать с представителями органа работников предприятия, если он имеется, и только после этого подавать на утверждение руководителю. Чтобы премию , необходимо знать, какая система премирования действует на данном предприятии.

Например, сотрудник предприятия проработал 1 год, его месячный оклад составляет 5 тысяч рублей, годовой доход выходит в 60 тысяч рублей. То есть необходимо умножить сумму оклада на 12 месяцев. Годовая премия высчитывается в процентном соотношении, это может быть 5% или 10 %, в зависимости от установленных руководством правил. В случае, если премия составляет 10% от годового оклада, то необходимо 60 тысяч разделить на 100 и умножить на 10. Сумма премии для данного сотрудника будет составлять 6 тысяч рублей.

Премию можно рассчитывать, исходя из стажа и оклада. Например, сотрудник проработал 3 года. Материальное вознаграждение по внутреннему положению предприятия сотруднику, который проработал 3 года, составляет 2 оклада. В таком случае годовая премия будет составлять удвоенную сумму дохода за 1 отработанный месяц.

Основанием для выплаты премии является приказ руководителя предприятия, он может оформляться на каждого отдельно, либо же на нескольких работников сразу. В приказе необходимо указать: сумму премии, причину выплаты, основание и персональные данные, включающие ФИО, должность, табельный номер и структурное подразделение.

Обратите внимание

Иногда работодатель может применять дисциплинарные взыскания за нарушение рабочего режима, уменьшая или не выплачивая премию провинившемуся работнику.

Полезный совет

При выборе круга сотрудников, которым положена премия, необходимо учитывать, что претенденты должны оказывать воздействие на достижение предприятием финансовых результатов.

Оплата труда за выходные, а также за общероссийские нерабочие праздничные дни производится согласно статье № 153 Трудового кодекса РФ. Чтобы произвести начисления, необходимо рассчитать среднюю заработную плату за один день или один час работы в расчетном периоде.

Вам понадобится

• - калькулятор;
• - табель учета рабочего времени;
• - Программа «1С:Предприятие».

Инструкция

Привлекать к работе в выходные или нерабочие праздничные дни вы можете только по письменному согласию сотрудников; или без согласия, в связи с экстренными ситуациями на производстве или в стране. К экстренным ситуациям можно отнести аварии, производственную необходимость, чрезвычайные ситуации, военное положение в стране, устранение стихийных бедствий.

Чтобы произвести расчет оплаты за работу в выходной или общероссийский праздничный день сотрудникам, получающим оклад, разделите оклад на количество рабочих часов в расчетном периоде. Вы получите стоимость одного часа работы в учетном месяце. Полученную цифру умножьте на количество отработанных часов в выходные или праздничные дни и умножьте на 2.

Если сотрудник получает зарплату тарифной ставке, умножьте данную цифру на количество отработанных часов в выходные и праздничные дни и умножьте на 2.

Чтобы оплатить выходные или общероссийские праздничные дни сотрудникам, работающим от выработки, произведите расчет среднедневной оплаты за труд за три месяца. Для этого сложите все заработанные суммы в расчетном периоде, разделите на количество рабочих часов в данном периоде или на количество рабочих дней. Таким образом, вы получите среднедневную или среднечасовую стоимость одного часа работы. Умножьте данную цифру на количество рабочих часов или дней, отработанных в выходные или праздничные дни и на 2.

Все заработанные суммы считаются доходом сотрудника, поэтому подлежат налогообложению, то есть с них нужно высчитать подоходный налог 13%.

Если сотрудник выразил желание получить вместо двойной оплаты за труд в выходные и праздничные дни, дополнительные дни отдыха, то всю работу оплачивайте в одинарном размере.

Совет 6: Как рассчитать пособие по временной нетрудоспособности в 2019 году

Пособие по временной нетрудоспособности чаще всего именуется «больничным» и предусматривает оплату дней, в течение которых сотрудник находился на лечении. Данный период должен быть обязательно оплачен, несмотря на отсутствие сотрудника на рабочем месте.

Соотнесите размер дневного пособия с его максимально возможной величиной. Если дневное пособие, рассчитанное вами, не превышает максимального размера, пособие по больничному должно быть выплачено в соответствии со среднедневным значением.

Рассчитайте всю сумму выплачиваемого пособия, умножив размер дневного пособия на количество календарных дней, в течение которых сотрудник будет проходить стационарное или домашнее лечение. Для определения продолжительности максимального периода, оплату которого выполняет работодатель, обратитесь к шестой и десятой статьям Федерального закона под номером 255. Обратите внимание, что расчет пособия по временной нетрудоспособности необходимо производить только при наличии у сотрудника больничного листа. Обязательно требуйте его при наступлении платежного периода и следите за правильностью его заполнения.

Какие выплаты полагаются работнику, который идет в отпуск

По Трудовому Законодательству все работники имеют право на ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней. При расчете отпускных используется особая схема, знать которую полезно не только бухгалтеру, но и заинтересованному лицу – работнику. За основу расчета берется среднедневной заработок за расчетный период, на который насчитываются отпускные – 12 месяцев, если в этот промежуток работник трудился на предприятии. Полученная сумма делится на среднемесячное количество календарных дней в году – этот показатель берется за число, равное 29,4.

Однако в случае, когда сотрудник не успел отработать на предприятии весь год, отпускные рассчитываются по иной схеме. В этом случае количество отработанных месяцев следует умножить на 29,4 и прибавить рабочие дни в не полностью отработанных месяцах. Начисленную заработную плату следует разделить на это число. Получившаяся сумма – среднедневной заработок. Затем полученную сумму следует умножить на количество дней отпуска. В результате должна получиться сумма отпускных выплат, с которых бухгалтер обязан удержать подоходный налог 13%. Оставшуюся сумму сотруднику должны выдать на руки в первый день отпуска.

Как считать премии в расчет отпускных выплат

Премии также выплачиваются из Фонда оплаты труда и должны участвовать в расчете отпускных начислений. Однако он ведется по иной схеме, нежели расчет среднедневного заработка и подсчитывается тоже отдельно. Дело в том, что существует несколько видов премий: ежемесячная, ежеквартальная и годовая. В расчете отпускных они участвуют лишь в том случае, когда премиальный период совпал с расчетным.

Если эти периоды совпадают частично, бухгалтер должен учесть премии пропорционально времени, отработанному сотрудником в расчетном периоде. В этом случае в зачет берется не вся премия, а лишь та ее часть, которая будет соответствовать количеству отработанных часов в расчетном периоде. Поощрение, выплачиваемое в фиксированном размере, учитывается также согласно . Годовая премия учитывается лишь в случае, когда период ее выплат совпал с расчетным, в ином случае она переносится на следующий расчетный период.

В расчет отпускных выплат берутся только те премии, что предусмотрены положениями об оплате труда работников организации и учтены в расходах предприятия в ФОТ. Разовые премии, выплаченные из сторонних источников, в расчет отпускных не берутся. К таким выплатам может относиться стимулирующая премия, выплаченная за перевыполнение плана, различные разработки и т.д. Рассчитанная сумма прибавляется к основной сумме отпускных и НЛФЛ удерживается со всей суммы начислений.

Существует немало онлайн сервисов, позволяющих работнику высчитать предполагаемый размер отпускных выплат и понимать, на какую сумму он может рассчитывать при уходе в отпуск.

Для правильного расчёта заработной платы по окладу, следует разделить эти два понятия. Заработная плата – сумма, которая начисляется бухгалтерией для перевода на карточку.

В ней учитываются все премиальные, надбавочные выплаты, налоговые и другие вычеты за определённый, фактически отработанный, промежуток времени.

Оклад – количество денежных средств, для оплаты труда работника, указанное в трудовом договоре при найме на работу, т. е. нулевая ставка для отсчёта всех последующих выплат.

Принимая во внимание данные об окладе нанятого работника, все действия по исчислению зарплаты производятся, основываясь на установленном порядке расчёта по одной из двух систем оплаты труда: повременной или сдельной.

Сложные разнообразные работы, результаты которых не имеют материального воплощения, и производственные затраты, которые определяются только по количеству времени затраченного на эти работы, рассчитываются согласно повременной оплате.

Применение этой системы характерно при расчётах с персоналом, занимающимся творческими, исследовательскими или организационными направлениями трудовой деятельности.

В сфере обслуживания клиентов или в работе бухгалтерии, как и при ведении научных исследований, невозможно заранее рассчитать количество и качество полученных результатов.

В таких случаях известна лишь величина, определяющая отрезок времени, потраченный на эти действия. Значение, составляющее эту величину, лежит в основе расчёта повременной оплаты труда.

Оплата процесса трудовой деятельности работника, по окончании которого нанимателем должны быть получены количественные и, в отдельных случаях, качественные результаты, рассчитывается согласно сдельной оплате трудовых затрат.

Производство работ, основанное на договоре со сдельной оплатой труда, — гораздо эффективнее для повышения результативности при выполнении трудовых обязательств работником.

Фонд оплаты труда

Совокупность всех расходов, в числе которых премии, надбавки, компенсации на зарплату персонала любой организационной структуры, представляет собой фонд оплаты труда.

Этим показателем руководствуются при анализе расходования средств на выплаты сотрудникам.

С его помощью корректируются и оптимизируются затраты, регулируются расценки окладов и ставок.

Все предусмотренные законодательными актами выплаты пенсии, страховых взносов начисляются от суммы фонда оплаты труда, которая рассчитывается, исходя из запланированного времени на производство работ, объёма производства соответственно тарифным и сдельным расценкам.

Особенности расчёта заработной платы

1. В первом случае документы для начислений подаются и обрабатываются два раза в течение месяца, причём с обязательной выплатой взносов в пенсионный фонд. Выплаты по этим документам осуществляются дважды в месяц;
2. Во втором – зарплата начисляется один раз за месяц, но выплаты также двухразовые: заранее оговоренный аванс и зарплата за вычетом полученного аванса. Получение аванса не подлежит никаким налоговым отчислениям.

Расчёт индексации

Компенсации денежных потерь, полученных в результате инфляционных процессов, призван помочь механизм индексации заработной платы.

Порядок расчёта индексации проводится согласно законодательным актам Российской Федерации.

Периодичность применения устанавливается коллективным договором и производится, основываясь на данных Росстата об индексе изменения потребительских цен на товары и услуги, путём умножением суммы выплаты на индекс.

Расчёт за задержку выплаты

В день, следующий за днём, определённым для выплаты заработной платы, при отсутствии таковой — начинается период задержки.

Согласно его продолжительности производится последующий расчёт входящих в обязанность работодателя компенсационных выплат, сумма которых напрямую зависит от длительности задержки.

Она равна сумме, полученной от умножения просроченной выплаты на количество дней задержки и умноженной на значение скорректированной ставки рефинансирования.

Формула расчёта заработной платы по окладу

Для исключения ошибок и упрощения процесса при вычислении суммы положенных работнику денежных выплат применяется выверенная формула, по которой:

1. В случае повременной оплаты – оклад делится на количество рабочих календарных дней и умножается на дни фактически отработанные, затем к этому показателю добавляются все виды компенсационных и стимулирующих доплат. Из полученной в результате этих действий суммы, вычитаются подоходный налог, а также все удержания, предусмотренные по закону в каждом конкретном случае. Размер удержаний, согласно законодательству, не может быть больше 20% от суммы всего дохода;
2. Для начисления сдельной оплаты , на предприятии должна вестись персонифицированная статистика выработки продукции. Согласно нарядам, составленным на её основе, берётся количество произведённой работником продукции или услуг, умножается на договорные расценки, суммируется с компенсационными и стимулирующими выплатами. К этому значению плюсуется вознаграждение за праздничные и иные нерабочие дни. От полученной суммы отнимаются подоходный налог и всякого рода удержания, максимальный размер которых ограничен.

Помимо этих основных методов расчёта существуют дополнительные системы оплаты труда, при которых формула, взятая для расчёта заработной платы, будет несколько отличаться по составляющим значениям:

• комиссионный метод – при его использовании в формулу к сумме доплат добавляются проценты от объёма выполненной работы;
• аккордный – вычисление заработанной суммы до удержания налогов и выплат, производится на основе перечисления выполненных работ, а также относительно договорных срока выполнения и размера оплаты;
• расчёт на основе изменяемых окладов – начисление зависит от количества выручки за определённый период.

Пример расчёта зарплаты

Для примера, в качестве расчёта заработной платы конкретного работника следует использовать данные всех положенных налоговых и социальных выплат, а также данные о произведённых им трудозатратах.

Если, за установленный в качестве периода для начисления заработной платы промежуток времени длиной в месяц, состоящий из, допустим, 21 рабочего дня, работник отработал 20 дней, а указанный в договоре найма оклад составляет 10000р., то в таком случае согласно формуле расчёта зарплаты 10000 x 20/ 21= 9523р – получаем оклад за фактически отработанное время. Приплюсуем премиальные в размере 10% от оклада: 9523 + 1000р = 10523р.

Следующий шаг заключается в определении положенных вычетов. Следует иметь в виду, что выплаты в данные фонды, за работка оплачивает работодатель:

• пенсионный;
• социального страхования;
• обязательного медицинского страхования.

Физическое лицо выплачивает обязательный налог в размере 13%: 10523 x 0,13 = 1368. Если иных вычетов не предусмотрено, зарплата работника составит: 10523 – 1368 = 9155р.

Налоги и удержания

Заработная плата – это вознаграждение, которое получает работник компании в обмен на свой труд. Статья 57 ТК РФ говорит о том, что размер вознаграждения и способ его формирования являются необходимыми условиями трудового договора.

При расчете заработной платы принимается во внимание порядок вознаграждения, установленный на предприятии, а также дополнительные поощрения и компенсации. Они могут быть установлены законодательно, например, компенсации за работу во вредных условиях труда, или приняты организацией самостоятельно (доплаты за выслугу лет, премии за выполнения финансовых показателей и др.). Также при расчете учитываются различные взыскания, удержания из зарплаты и .

Ежемесячный размер заработка не может быть ниже МРОТ.

Существующие системы исчисления

Встречаются две системы расчета заработной платы:

1. Повременная . В этом случае при расчете учитываются фактически отработанные сотрудником дни или часы в месяце и его оклада (тарифной ставки). Ежемесячный должностной оклад устанавливается сотруднику, согласно штатному расписанию. Обычно такая форма вознаграждения бывает у специалистов и руководителей. Тарифная ставка может быть часовая или дневная. Помимо простой формы, есть повременно-премиальная оплата труда. Дополнительно к основному заработку выплачивается премия. Размер премии указывается в трудовом или коллективном договорах или иных нормативных документах и составляет некоторый процент от оклада (тарифной ставки).
2. Сдельная . Она разработана с целью увеличения производительности труда работников, как правило, применяется в производственной сфере. Существует несколько разновидностей этой системы:
   • Прямая. В данном случае денежное вознаграждение определяется, исходя из количества произведенной продукции и сдельных расценок за единицу продукции. Сдельные расценки разрабатывает организация, на основании норм выработки и установленных часовых ставок;
   • Сдельно-премиальная ;
   • Сдельно-прогрессивная . Расценки увеличиваются при выработке выше установленного норматива;
   • Косвенная . Она рассчитывается следующим образом: зарплата одной категории сотрудников, обычно это обслуживающий персонал, зависит от размера вознаграждения работников основного производства.

Основной документ для расчета повременного заработка – , в котором устанавливается ежемесячная норма в днях и часах и отмечается фактически отработанное время отдельно по каждому сотруднику компании.

Если работник отработал весь месяц, он получает оклад в полном размере. В остальных случаях заработок рассчитывается по формуле :

оклад / установленная норма дней * отработанное количество дней

Например: по производственному календарю на 2015 год в декабре 23 рабочих дня. Секретарю руководителя установлен оклад в размере 28 900 руб., количество отработанных дней в декабре составило – 18. Получаем: 28 900 руб. /23 дн. х 18 дн. = 22 617,39 руб.

Теперь предположим, что секретарю помимо оклада причитается еще и премия. Ее размер составляет 10% от оклада. Согласно приведенным выше данным, заработок секретаря в декабре составит – 24 879,13 руб. (22 617,39 руб. + (22 617,39 руб. х 10%)).

Формулы расчета сдельной зарплаты различаются в зависимости от вида:

1. Прямая сдельная : количество произведенной продукции х сдельная стоимость единицы продукции.
   Например: на заводе предусмотрены следующие сдельные расценки: за обработку детали — 45 руб., за сборку детали — 95 руб. Рабочий собрал и обработал за месяц 243 детали, его заработная плата составит: (243 шт. х 95 руб.) + (243 шт. х 45 руб.) = 34 020 руб. (23 085 + 10 935);
2. Сдельно-премиальная . В этом случае расчет производится по той же формуле с прибавлением премии.
   Допустим, в нашем случае премия равна 10% от сдельной зарплаты, получаем: 34 020 руб. + (34 020 руб. х 10%) = 37 422 руб.;
3. Сдельно-прогрессивная : (количество изготовленной продукции в пределах нормы х оплата единицы продукции) + (количество изготовленной продукции сверх нормы * повышенная оплата за единицу продукции).
   Пример: норма обрабатываемых деталей — 280 шт., сдельная расценка – 50 руб., повышенная сдельная расценка – 75 руб. Рабочий за месяц обработал 500 деталей: (280 шт. х 50 руб.) + (220 шт. х 75 руб.) = 30 500 руб. (14 000 + 16 500);
4. Косвенная . Единой формулы расчета не предусмотрено, организация может разрабатывать ее самостоятельно на свое усмотрение. Она может быть привязана к объему произведенной продукции, заработной плате рабочих основного производства или рассчитывать с помощью специальных коэффициентов.

Дополнительная информация о некоторых сложностях при расчете заработной платы рассмотрено в следующем видео:

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы: Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн. Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН , ЕНВД , ПСН , ТС , ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь , как это стало просто!

Удержания

Ежемесячно вычитается из заработной платы каждого сотрудника. Размер налога составляет 13%. Сумма налога может быть уменьшена на величину налоговых вычетов.

Они бывают:

• Стандартные : (1400 руб. – первый и второй ребенок, 3000 руб. — третий и последующий), вычеты для ветеранов ВОВ, блокадников, инвалидов I и II группы и других категории лиц указанных в 218 статье НК РФ (500 руб.);
• Имущественные . Имеют право получать лица, которые произвели расходы на строительство или приобретение объектов недвижимости;
• Социальные . Сюда относятся вычеты на лечение, обучение, добровольное пенсионное обеспечение и др.;
• Профессиональные . Вычеты распространяются на лица, занимающиеся частной практикой и индивидуальных предпринимателей.

Дополнительно, из собственных средств компании, работодатель оплачивает в государственные внебюджетные фонда. В 2015 году общий размер взносов составляет 30% от фонда оплаты труда.

Удержания и взыскания из заработной платы сотрудника могут производиться, только по основаниям , предусмотренным законом:

1. По трудовому кодексу (ст. 137): за неотработанные дни отпуска (при увольнении), за неотработанный аванс, погашение излишне выплаченных и не использованных командировочных расходов, в случае счетной ошибки (суммарно все удержания за месяц не могут превышать 20% от заработка);
2. По исполнительным документам (ФЗ № 229 от 02.10 2007): уплата алиментов; погашения займа; возмещение, причиненного морального и физического вреда (50-70%).

Сроки выплаты

Заработная плата выплачивается каждые две недели (ст. 136 ТК РФ).

Сроки выплаты указываются в трудовом или коллективном договорах или иных нормативных актах компании. Первая часть заработка выплачивается в текущем месяце, обычно до 25 числа и отражается как аванс. Вторая часть выплачивается в начале месяца, следующего за расчетным.

Есть два варианта выплаты аванса:

• пропорционально отработанному времени (за первые две недели месяца);
• фиксированной суммой, которая устанавливается в процентом соотношении к ежемесячной заработной платы, например, 40%.

Все удержания производятся при начислении зарплаты (из аванса ничего не удерживается).

Работодатель обязан ежемесячно ознакомлять сотрудника с размером его заработной платы и ее составными частями, а также с произведенными удержаниями и основаниями для этого. Сделать это необходимо в письменной форме, обычно для этих целей используют расчетный листок.

Как ни странно, многие люди почему-то уверены, что заработная плата и оклад — это одно и то же. Из-за этого довольно часто возникает путаница: в договоре прописана одна сумма, а «на руки» человек получает меньше. Почему? Давайте разберемся, как вычислить зарплату по окладу и что для этого нужно знать.

Почему оклад от зарплаты отличается

Прежде всего нужно раз и навсегда запомнить, что это два абсолютно разных понятия. Зарплата — это то, что вы получите в бухгалтерии или на карточку в конце месяца, а оклад — это сумма, прописанная в договоре, это ваша заработная плата, так сказать, в «грязном» виде. Тут не учитываются различные премии, надбавки, налоги и вычеты — это, так сказать, «нулевая ставка», от которой и производятся все последующие расчеты. Поэтому очень важно разобраться, как считать зарплату по окладу самому, от чего зависят эти расчеты и как проверить их правильность.

Оклад — это фиксированная сумма, на него не влияют ни доплаты за вредность, ни количество фактически отработанных дней, ни сумма и количество удержанных налогов. Однако все эти факторы очень даже влияют на ту сумму, которую вы получите в конце месяца.

Что нужно знать, чтобы рассчитать зарплату правильно

• к заработной плате могут быть применены различные коэффициенты;
• работнику может быть начислена премия и другие выплаты;
• сотрудник может быть оштрафован за различные нарушения;
• у работника могут быть обязательства по выплате алиментов или других платежей;
• может быть выдан аванс;
• страховые отчисления платит работодатель, а подоходный налог — работник;

Все эти, а также некоторые другие факторы уменьшают либо увеличивают заработную плату сотрудника, однако никак не влияют на его оклад. Тем не менее о них стоит обязательно помнить, иначе при расчете могут быть допущены существенные ошибки.

Расчет зарплаты

В общем случае для этого нужно применить очень простую формулу, включающую в себя только 2 пункта:

• оклад;
• ставку подоходного налога.

Все очень просто: заработная плата равна сумме оклада за вычетом подоходного налога, который в РФ составляет 13 %.

Пример:

Гражданин N имеет оклад 38 000 рублей, этот пункт четко записан в его договоре. За прошлый месяц он добросовестно отработал все положенные дни, штрафов и взысканий не имел, но и премии не заработал. Таким образом, в конце месяца N получит:

38 000 — 13 % = 38 000 — 4 940 = 33 060 р.

Пример:

Тот же гражданин N из 23 положенных рабочих дней фактически выходил на работу только 9 дней, остальные он брал за свой счет для поездки к родственникам. Считаем:

• Сначала нужно определить среднедневной заработок N, исходя из его оклада: 38 000 / 23 = 1652,17 р.
• Теперь подсчитаем ту часть оклада, которая соответствует фактически отработанному времени: 1652,17 х 9 = 14 869,53 р.
• А теперь посчитаем заработную плату за 9 отработанных дней: 14 869,53 — 13 % = 12 936,49 р.

Расчет з/платы при учете премий и надбавок

Однако на практике такие расчеты бывают очень редко, поэтому давайте посмотрим, как начислить зарплату по окладу, если сотрудник получает, например, премию в размере 15 % от оклада и имеет налоговый вычет на ребенка — 750 р. Если предположить, что все тот же гражданин N отработал 21 день в месяце из 24 возможных, то при всех описанных условиях расчет будет выглядеть так:

• 43 700 / 24 х 21 = 38 237,50 р. — з/плата за отработанное время без вычета НДФЛ;
• 38 237,50 — 750 = 37 487,50 р. — з/ плата за фактическое время с учетом налогового вычета;
• 37 487,50 х 13% = 4873,375 - НДФЛ с учетом применения вычета;
• 38 237,50 — 4873,375 = 33 364,13 - з/плата на руки.

Как на зарплату влияет районный коэффициент

Иногда бывает нужно знать, как рассчитать зарплату по окладу в условиях, когда из-за сложных климатических условий, повышенной радиации или других вредных факторов на з/плату работника начисляется дополнительный коэффициент «за вредность». Такой коэффициент еще называют районным, но не стоит путать его с северными надбавками, для жителей Крайнего Севера. Подобный коэффициент применяется в Удмуртии, Башкортостане, Пермской, Челябинской, Вологодской, Курганской и других областях. Размер коэффициента устанавливается Правительством Российской Федерации отдельно для каждого региона.

Пример:

Все тот же гражданин N, имеющий оклад 38 000 р. и премию в размере 15 %, добросовестно отработал все дни, налоговой льготы не имеет. Коэффициент для региона, где проживает наш гражданин N, составляет 1,8. Применять его следует так:

• 38 000 + 5 700 = 43 700 - оклад + премия;
• 43 700 х 1,8 = 78 660 - з/плата с учетом коэффициента;
• 78 660 — 13 % = 68 434,2 р. — з/пл. к выплате.

Как проверить правильность расчетов

В трудовом законодательстве четко прописано, что работник должен быть проинформирован обо всех положенных надбавках и удержаниях, сделанных из его заработной платы. Для того чтобы выполнить требования законодательства, на предприятиях обычно выдают расчетные листочки, в которых четко прописано, каким образом получилась именно та сумма, которую в конце месяца вы увидите в своем кошельке или на карточке.

Теперь вы точно знаете, как рассчитать зарплату по окладу, и можете самостоятельно проверить правильность вычислений, сделанных работодателем. Если вы не понимаете, откуда взялась та или иная сумма, или ваши расчеты не сходятся с теми, что вы видите в полученном листочке, не стесняйтесь обратиться за разъяснениями в бухгалтерию — там вам обязаны все пояснить. Возможно, вы забыли учесть какой-то параметр. Чтобы правильно рассчитать свою заработную плату, нужно точно знать обо всех удержаниях и надбавках, которые касаются именно вас.

Исходные данные по работникам:

Петухов:

• Оклад 50000;
• Премия 20000;
• Отработано в сентябре 15 дней;
• Трое детей;
• Аванс за сентябрь 10000;
• Начислено с начала года 560000.

____________________________________________

Быкова:

• Оклад 20000;
• Премия 0;
• Отработано в сентябре 22 дня;
• Детей нет;
• Аванс за сентябрь 5000;
• Начислено с начала года 160000;

____________________________________________
Гусев:

• Оклад 30000;
• Премия 10000;
• Отработано в сентября 20 дней;
• Один ребенок;
• Аванс за сентябрь 8000;
• Алименты на ребенка — 1/3 от зарплаты;
• Начислено с начала года 320000.

Расчет заработной платы:

Петухов:

1.Оклад

В сентябре 2015 года 22 рабочих дня, но Петухов отработал только 15, значит начисленный оклад должен соответствовать отработанному времени:

Оклад = 50000 * 15/22 = 34090.

— премия в размере 20000.

За сентябрь начислено = 34090 + 20000 = 54090.

3. Налоговые вычеты

У Петухова три ребенка, на каждого положен стандартный налоговый вычет по НДФЛ при условии, что заработная плата, рассчитанная нарастающим итогом с начала года, не достигла 280000 (350 000 руб. с 1 января 2016 года).

С 01.01.2015 по 31.08.2015 Петухову начислено 560000, значит вычеты по НДФЛ ему не положены.

4. Удержание НДФЛ

НДФЛ = 54090 * 13% = 7031.

Страховые взносы платятся с заработной платы работника в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования. Страховые взносы считают от суммы заработной платы до удержания НДФЛ.

Ставка взноса в ПФР — 22% до тех пор, пока суммарная з/п с начала года не достигнет 710000, свыше этой суммы применяется ставка 10%.

Ставка взноса в ФСС — 2,9% до тех пор, пока суммарная з/п с начала года не достигнет 670000, свыше этой суммы взнос не платится.

У Петухова критичные отметки не достигнуты.

• Взнос в ПФР = 54090 * 22% = 11900.
• Взнос в ФСС = 54090 * 2,9% = 1569.
• Взнос в ФФОМС = 54090 * 5,1% = 2759.

6. Удержания из зарплаты

Из заработной платы следует удержать суммы по исполнительным листам, алименты, материальный ущерб, аванс, НДФЛ.

Из зарплаты Петухова нужно удержать:

• НДФЛ — 7031;
• аванс — 10000.

7. Расчет зарплаты к выплате

З/п к выплате = 54090 — 7031 — 10000 = 37059.

____________________________________________

Быкова:

1.Оклад

В сентябре 2015 года Быкова отработала 22 дня, то есть полный рабочий месяц.

Оклад = 20000.

2. Дополнительные стимулирующие выплаты — не предусмотрены для Быковой.

За сентябрь начислено = 20000.

3. Налоговые вычеты

У Быковой детей нет и другие вычеты ей не положын.

4. Удержание НДФЛ

С начисленной заработной платы работодатель должен удержать НДФЛ по ставке 13%.

НДФЛ = 20000 * 13% = 2600.

5. Начисление страховых взносов

• Взнос в ПФР = 20000 * 22% = 4400.
• Взнос в ФСС = 20000 * 2,9% = 580.
• Взнос в ФФОМС = 20000 * 5,1% = 1020.

6. Удержания из зарплаты

Из зарплаты Быковой нужно удержать:

• НДФЛ — 2600;
• аванс — 5000.

7. Расчет зарплаты к выплате

З/п к выплате = 20000 — 2600 — 5000 = 12400.

____________________________________________

Гусев:

1.Оклад

В сентябре 2015 года 22 рабочих дня, но Петухов отработал только 20:

Оклад = 30000 * 20/22 = 27273.

2. Дополнительные стимулирующие выплаты — премия в размере 10000.

За сентябрь начислено = 27273 + 10000 = 37273.

3. Налоговые вычеты

У Гусева один ребенок, на которого положен стандартный налоговый вычет по НДФЛ при условии, что заработная плата, рассчитанная нарастающим итогом с начала года, не достигла 280000 (350 000 руб. с 1 января 2016 года).

С 01.01.2015 по 31.08.2015 Гусеву начислено 320000, значит вычеты по НДФЛ ему не положены.

4. Удержание НДФЛ

С начисленной заработной платы работодатель должен удержать НДФЛ по ставке 13%.

НДФЛ = 37273 * 13% = 4845.

5. Начисление страховых взносов

• Взнос в ПФР = 37273 * 22% = 8200.
• Взнос в ФСС = 37273 * 2,9% = 1081.
• Взнос в ФФОМС = 37273 * 5,1% = 2199.

6. Удержания из зарплаты

Из зарплаты Гусева нужно удержать:

• НДФЛ — 4845;
• аванс — 8000;
• алименты 1/3 от 37273 = 12424.

7. Расчет зарплаты к выплате

З/п к выплате = 37273 — 4845 — 8000 — 12424 = 20004.

Проводки по заработной плате:

Бухгалтер должен выполнить следующие проводки:

• Д44 К70 на сумму (54090 + 20000 + 37273) — начислена заработная плата работникам торгового предприятия;
• Д70 К68.НДФЛ на сумму (7031 + 2600 + 4845) — удержан НДФЛ из заработной платы;
• Д44 К69.ПФР на сумму (11900 + 4400+ 8200) — начислен страховой взнос в ПФР;
• Д44 К69.ФСС на сумму (1569 + 580 + 1081) — начислен страховой взнос в ФСС;
• Д44 К69.ФФОМС на сумму (2759 + 1020 + 2199) — начислен страховой взнос в ФФОМС;
• Д70 К50 на сумму (37059 + 12400 + 20004) — выплачена заработная плата работникам.